买房须知

[摘要] 新房交易税费主要包含契税、房屋装修基金、物业管理费、权属登记费、交易手续费用等。二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。主要包括营业税附加、土地增值税、印花税、个人所得税、契税，交易手续费

非住宅类缴税

案例3 张先生2008年10月1日购买武汉市区 商铺 一间，建筑面积50㎡，购买单价8000元/㎡，未能取得合法有效凭证。2011年9月1日将此商铺出售给李女士，售价12000元/㎡。分析2011年9月1日。房屋买卖双方各需缴纳多少税款。(不考虑交易过程中的其他手续费)

买房360答：

买方李女士应纳税款:

契税

李女士购买商铺属于非住宅，应当按照实际税率缴纳契税。

应纳契税=12000×50×4%=24000元

印花税

应纳印花税=12000×50×0.05%=300元

买方李女士共计应纳税款24300元

卖方张先生应纳税款

营业税及附加

由于张先生未能取得合法有效凭证,因此,张先生在这次转让中应缴纳的营业税及附加:应缴营业税及附加=12000×50×5.8%=34800元

个人所得税

张先生2008年10月1日购买住房，2011年9月1日即出售，未能提供完整、准确的原始凭证，按3%税率核定个人所得税。

应纳税款=12000×50×3%=18000元

印花税

应纳印花税=12000×50×0.05%=300元

土地 增值税

张先生未能提供合法有效的原始凭证，因此土地增值税以5%的税率核定征收。

应纳土地增值税=12000×50×5%=30000元

因此，卖方张先生共计应纳税款34800+300+18000+30000=83100元。

买卖双方共缴纳：24300+83100=107400元

个人转让非住宅“先税后证”

从2011年3月起，在武汉如果卖出非住宅，将面临高额税费。个人转让非住宅严格执行“先税后证”，必须缴纳5%土地增值税和3%个人所得税，否则不能办理过户。

所谓“先税后证”是指纳税人在 房产 管理部门申请办理权属转移登记手续时，必须依法缴纳土地增值税或出具免税证明，房产管理部门方可办理权属转移登记手续。

据悉，武汉市现行土地增值税预征率为：普通住宅预征率1.5%，非普通住宅预征率3%，非住宅类 房地产 预征率5%。

个人转让非住宅收3%个人所得税

据规定，对个人转让非住宅能够提供合法、完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，采取查账征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税。对个人未能提供合法、完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，统一按计税价格的3%计算缴纳个人所得税。

个人无偿受赠房屋(含住宅和非住宅)征收个人所得税的规定，对属于不征税范围的赠与人、受赠人办理相关手续后，不征收个人所得税。对个人转让自用5年以上，并且是家庭少有生活用房取得的所得，免征个人所得税。

武汉购买或转让非住房交易税费一览表

[摘要] 新房交易税费主要包含契税、房屋装修基金、物业管理费、权属登记费、交易手续费用等。二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。主要包括营业税附加、土地增值税、印花税、个人所得税、契税，交易手续费

案例2： 李小姐问，我现在手上有一套房90平，50万买的。已经买了三年，因为位置不好，户型偏小，离工作单位偏远，决定以70万出让袁先生（头次购买），想请教一下一共要交多少税？

买房360答： 依据现行武汉个人购买及转让住宅交易税费规定。买卖双方在二手房交易中需要缴纳的税种：

卖方需要交纳的税费：

A、营业税和附加。全额征收营业税和附加为70万×5.8%=40600元。B、登记费：80元。C、个人所得税。该房购买年限未超过了5年，卖房人惟一的生活用房，需要交纳个人所得税，交纳金额为：（20万-80-40600）×20％＝31864元。D： 土地 增值税：目前个人销售住房暂免征收土地增值税。

买方需要交纳的税费：

A、契税。该房为90平方米以下的普通住房，购房人是头次购买，契税按1％收取。即70万×1％=7000元。B、印花税：目前个人购买住房暂免征收印花税。C、登记费：80元。D：手续费减半征收：住宅收取标准为5元/平方米，即90×5÷2=225元。

其中卖方需要交纳72544元，买方需要交纳7305元，所有税费共计79849元。

二手房过户营业税及附加分为3种情况

按照近日2010年的规定(时间界定为房屋所有权证记载的登记时间，下同)。

①对外销售个人购买不足5年的住房的，全额征收营业税

②对外销售个人购买超过5年(含5年)的非普通住房的，差额征收营业税。

③ 对外销售个人购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

个人所得税计算分为两种方式

①查账征收计算方法为:( 评估 价格- 房产 原值-税金-合理费用)×20%

②核定征收计算方法为:评 估价 格×1%

自2010年10月1日起，转让个人自用5年且是家庭少有生活用房的免征个人所得税。出售自有住房并在1年内重新购房者，不再享受个税减免优惠。

对个人转让住宅能够提供合法、完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税;对个人未能提供合法、完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，统一按计税价格的1%计算缴纳个人所得税。

武汉个人购买或转让住房交易税费一览表（二）

税种 合同签订时间 税率 范围 条件 备注

营业税及附加 2008年11月1日起 5.80% 全 市 个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的， 时间界定为房屋所有权证记载的登记时间

全额征收营业税

个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税

2010年1月1日起 5.80% 全 市 个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税

个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，差额征收营业税

个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

个人所得税 2008年11月1日起 20%、1% 全 市 个人转让自用5年以上（含5年）且是家庭少有住房的所得，暂不负担 时间界定为房屋所有权证记载的登记时间

土地*金 划拨土地 土地等级 全 市

交易印花税 2008年11月1日起 0.05% 全 市 个人购买或转让住房暂免征

交易手续费 2008年11月1日起 5元/平方米 全 市 个人头次购买90平方米以下普通住房暂减半征收

维修资金 2008年11月1日以前 2% 全 市 住宅

1% 非住宅

2008年11月1日起 49元/平方米 砖混结构住宅

55元/平方米 无电梯框架结构住宅

61元/平方米 有电梯14层以下（含14层）框架结构住宅

73元/平方米 有电梯15层以上（含15层）框架结构住宅

[摘要] 新房交易税费主要包含契税、房屋装修基金、物业管理费、权属登记费、交易手续费用等。二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。主要包括营业税附加、土地增值税、印花税、个人所得税、契税，交易手续费

非住宅类缴税

案例3 张先生2008年10月1日购买武汉市区 商铺 一间，建筑面积50㎡，购买单价8000元/㎡，未能取得合法有效凭证。2011年9月1日将此商铺出售给李女士，售价12000元/㎡。分析2011年9月1日。房屋买卖双方各需缴纳多少税款。(不考虑交易过程中的其他手续费)

买房360答：

买方李女士应纳税款:

契税

李女士购买商铺属于非住宅，应当按照实际税率缴纳契税。

应纳契税=12000×50×4%=24000元

印花税

应纳印花税=12000×50×0.05%=300元

买方李女士共计应纳税款24300元

卖方张先生应纳税款

营业税及附加

由于张先生未能取得合法有效凭证,因此,张先生在这次转让中应缴纳的营业税及附加:应缴营业税及附加=12000×50×5.8%=34800元

个人所得税

张先生2008年10月1日购买住房，2011年9月1日即出售，未能提供完整、准确的原始凭证，按3%税率核定个人所得税。

应纳税款=12000×50×3%=18000元

印花税

应纳印花税=12000×50×0.05%=300元

土地 增值税

张先生未能提供合法有效的原始凭证，因此土地增值税以5%的税率核定征收。

应纳土地增值税=12000×50×5%=30000元

因此，卖方张先生共计应纳税款34800+300+18000+30000=83100元。

买卖双方共缴纳：24300+83100=107400元

个人转让非住宅“先税后证”

从2011年3月起，在武汉如果卖出非住宅，将面临高额税费。个人转让非住宅严格执行“先税后证”，必须缴纳5%土地增值税和3%个人所得税，否则不能办理过户。

所谓“先税后证”是指纳税人在 房产 管理部门申请办理权属转移登记手续时，必须依法缴纳土地增值税或出具免税证明，房产管理部门方可办理权属转移登记手续。

据悉，武汉市现行土地增值税预征率为：普通住宅预征率1.5%，非普通住宅预征率3%，非住宅类 房地产 预征率5%。

个人转让非住宅收3%个人所得税

据规定，对个人转让非住宅能够提供合法、完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，采取查账征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税。对个人未能提供合法、完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，统一按计税价格的3%计算缴纳个人所得税。

个人无偿受赠房屋(含住宅和非住宅)征收个人所得税的规定，对属于不征税范围的赠与人、受赠人办理相关手续后，不征收个人所得税。对个人转让自用5年以上，并且是家庭少有生活用房取得的所得，免征个人所得税。

武汉购买或转让非住房交易税费一览表